作者：王彬 东华大学旭日工商管理学院

《经济与管理》2013年第1期

【摘要】随着经济的全球化及贸易自由化的发展，国际社会在货物跨境贸易中越来越强调并要求简化和协调货物在国际贸易各项活动中所涉及的各种程序。为了给贸易发展创造良好的内外部环境，我国海关不断借鉴国外通关管理经验，创新便捷通关模式; 近年来我国海关大力推广的通关无纸化模式旨在从原有的海关通关监管重点集中在口岸的实际通关时段，逐步转向对货物乃至企业的后续监管及核查，有效缓解通关口岸的时效压力。面对机遇与挑战，企业在充分运用海关便捷通关模式提高通关效益的同时，更应该进一步思考并探索运用先进的技术管理工具辅之以有效的内控流程加强内部海关事务合规管理，有效防范并规避通关隐患和风险。

　　【关键词】通关无纸化; 技术管理工具; 海关事务; 合规
1、引言
　　进入新世纪以来，我国经济总量在世界的位次不断提升。2010 年，我国国内生产总值( GDP) 已经超过日本，成为世界第二大经济体。从我国的经济发展形势来看我国的对外贸易额将继续增加，并带动国内各大港口吞吐量同比上升，对我国的通关能力提出了更高的要求。海关总署对更高效的通关方式的探索也逐渐展现成效， 2012 年8 月1 日起，在全面推开分类通关改革的基础上，在全国11 个海关试点开展通关作业无纸化改革，预计到2015 年将在全国对全部进出口货物实现通关作业无纸化。
2、我国海关便捷通关模式概述
2. 1 通关作业无纸化的概念
　　通关作业无纸化是指海关以企业分类管理和风险分析为基础，按照风险等级对进出口货物实施分类，运用信息化技术改变海关验核进出口企业递交纸质报关单及随附单证办理通关手续的做法，直接对企业通过中国电子口岸录入申报的报关单及随附单证的电子数据进行无纸化审核、验放处理的通关作业方式。
2. 2 通关作业无纸化的效益
　　以上海海关为例，通关作业无纸化试点结果表明，实施自动验放的货物通关作业时间缩短至7 － 8 分钟。据测算，经上海口岸进出口的报关单中，约有60% 的出口报关单和40% 的进口报关单能满足通关无纸化申报条件，并实现计算机自动验放。改革实现了通关作业流程再造，大大缓解了海关管理资源的“瓶颈”及口岸通关效率的压力，另一方面也是实现海关监管时空的前推后移的重要手段，海关监管及工作重心势必转移至后期监管环节上，充分发挥海关稽查职能和专业优势，深入到企业内部进行企业业守法稽查评估，从企业内部管理、从源头上化解海关监管风险; 同时，“诚信守法便利、失信违约惩戒”的氛围引导企业守法自律，促进海关从“执法监管”向“监管服务”的转变。
3、企业海关事务合规管理分析
3. 1 企业内部合规管理现状及问题点分析
　　“通关无纸化”的便捷通关模式及海关监管模式的变革对企业内部合规通关及管理水平也提出了更高的要求。然而大多数进出口企业海关事务管理模式仍维持传统的手工作业模式，如:
　　①进出口报关单证、报表等手工制作及汇总: 负责人员各自处理管辖事务，耗费大量时间制作和查寻相关进出口业务单证，手工汇总统计进出口业务报表和数据分析; 由于进出口货物报关业务时效要求迫切性，部门人员往往处于消防员角色，时刻保持警惕随时准备“灭火”，无暇涉足提前预警和相关防范措施制定和改善;
　　②商品HS 编码归类: 负责人员各自维护已申报商品的HS 编码，商品申报HS 编码的统一性和正确性无法得到有效保障;
　　③报关单证归档: 手工整理并归档正本报关单证，单证保管的时效及完整性通过手工记录及管理等。传统的管理过程中报关单证制单效率低下，错误的商品HS 编码归类等可能对企业造成严重的负面影响; 海关不定期下厂稽核企业内部单证、保税物料仓储管理工作，企业内部风险管控能力强弱也会影响海关对企业实行分类管理等级评定，进一步影响企业信誉等级和相关优惠通关政策的享受; 同时，信息缺失及鉴别难定，企业的主观故意或客观疏忽都可能导致错报、伪报或瞒报，通关无纸化作业下这个风险将变更得大。企业的合规管理已迫切需要通过建立独立的机制，采取科学有效的措施和方法，对合规风险进行识别、评估、监控和报告，还要建立企业良好的合规文化，确保各个组织和人员的各项业务活动符合外部法律法规及内部规章的动态管理过程，而这些复杂内容的实施需要先进的IT 技术来支持。
3. 2 企业内部合规管理改善措施
　　考虑通关管理业务的单证的琐碎性及数据管理的复杂性，除企业海关事务管理部门内部进一步完善、优化进出口通关管理流程适应海关通关作业无纸化改革外，企业的合规管理方式应向以风险管理为核心的立体式、信息化管理转型:
3. 2. 1 关务系统管理及运用
　　企业可在内部已有的信息化ERP 管理系统基础上根据自身进出口业务需求开发并运用关务功能模块，或使用第三方研发的关务功能管理平台，该平台内所需包含的功能需有主数据管理( 如HS 编码、物料信息维护) 、电子制单、数据逻辑判断、加工贸易手册平衡管理、预警及报表、绩效及暂存的随附单证电子调阅等功能，能够与报关行等的信息化数据作交换，并能够自动采集数据进行检索及分析比对，合理运用系统有效管控通关作业各环节，满足关务运营可视化，实现业务持续改进。结合进出口业务流程开发并运用关务系统平台管理日常业务操作将更加有助于企业巩固日常进出口业务申报数据正确性并合理管控及规避通关、稽查风险。
3. 2. 2 单证业务外包
　　进出口业务涉及大量基础而繁琐的单证数据核对，报关单证制作等工作，在有效使用关务系统平台的基础上可将进出口报关单证制作及系统平台申报数据录入等业务外包给第三方负责，作为海关事务部单证中心，并实行每月KPI 绩效管理，对于第三方关务服务方包括报关、报检代理和单证中心等都根据关键绩效设定量化指标，部门内部可以更专注于进出口管理，提高内外部客户满意度和工作效率。
4、总结

在全球一体化的背景下，为适应并促进我国经济的快速发展，我国海关不断探索并完善便捷通关模式的创新及施行，海关信息化建设突飞猛进，如“电子海关”、“电子口岸”、“电子总署”等新型技术手段作为应用保障; 但为了保障国家安全，履行把关与服务的职能，我国海关在促进贸易便利需要的同时，对货物通关及企业的管理也由“粗放式”管理模式向“集约型”转型，在做好安全与便利的科学权衡时，则需要靠企业的守法信用评估体系对企业实行分类管理。为此，企业更需要认清形势，细化企业内部海关事务合规管理，借助信息化关务平台规范日常通关业务操作，积极有效应对海关后期监管，合理规避有意或无意识通关问题和风险，不断提高企业核心竞争力及良好信誉!

　　［参考文献］
　　［1］海关总署2012 年第38 号( 关于在全国海关试点开展通关作业无纸化改革工作)［Z］． 2012-7-31．
　　［2］张梦麒，段琮，王兴建.“无纸化”沪上启程［J］.中国海关，2008，(03) ．
　　［3］ 朱伟，周英峰. 通关读秒时代［J］. 中国海关，2009，(12) ．
　　［4］上海无纸化的未来［J］. 中国海关，2012，(07) ．
　　［5］杨卓群. 关于我国海关通关作业模式创新设计的几点构想［J］. 中国证券期货，2010，(02) ．

作者简介：王彬( 1980— ) ，女，湖北武汉人，东华大学旭日工商管理学院硕士研究生，现就职于博世( 中国) 投资有限公司，研究方向: 物流工程。