云通关

首页 系统套餐 关务资讯

行业资讯
深加工结转问题及其法律风险
来源: 时间:2021-09-06

在加工贸易企业中,不论是进料加工,还是来料加工,为节约交易成本,为实现运输快捷、便利,为伙伴企业或上下游企业配套n产品合成出口等,往往采取深加工结转办法来完成彼此之间的产品、料件和包装的交易。深加工结转交易,是海关监管货物的特殊交易,是在政府职能机构严格监管n下的必须按程序完成的交易。由于轻视或不了解这种交易的特殊性,或由于跨文化管理认识差异等等,不少企业在完成这种交易后,为自已留下了隐患,甚至是法律n风险!为此而付出沉重代价的企业和报关员,在加工贸易企业中比比皆是,这类问题的突出表现是什么?管理原因何在?控制手段如何?

深加工结转过程中的突出问题
  1)企业决策层或采购部门,为满足生产用料需求的“及时性”,对海关监管货物未经海关备案便已组织进货、交收。
  为求货品质量或价格低廉,对供应商“转厂能力”未作有效评估,便已下单订货。
  3)交易双方未对交易货物的海关编码、转入转出数量、单价、金额等 妥善衔接,便已实施交易。
  4)对深加工结转货物报关手续,差异数量,差异价格久拖不决。
  对供应商提出协助解决深加工结转历史遗留问题的“风险转移”请求,居然同意出手:多转货物,少转货物,或空转货物。
  6)有些企业为寻求产品成本竞争优势,有意接收供应商在深加工结转幌子下的“交货”交易。
  有些厂家自作聪明,以国产料件顶替进口料件,以经加工之废旧料件顶替进口料件,在确保“手册保税料件平衡”的情况下,以“送货”方式转出料件,把企业置于违规,走私,漏税的法律风险中。
  上述不良行为集中体现在:未经备案审批OK先交易(实际收发);多交少转,少交多转,交了不转,转了不交,帐帐(手册与货仓,财务之间)不符,帐实不符,交易价格与结算价格不符,外汇与税收安排混乱。
  在企业的海关事务管理过程中,作为高层管理,对此必须有充分,深刻的认识。
深加工结转过程中存在问题的原因分析
  1)企业投资者和高层管理对海关监管货物深加工结转交易的政策、法规认识不足和信息不灵。
  2)企业供应链系统控制中,业务协调脱节。
  3)贪图小利,忘乎所以。
  企业内部海关海关事务管理缺乏机制,缺乏平台,导致管理乏力,甚至管理失控!
  C)企业防范深加工结转法律风险的有效措施
  清醒认识法律风险,评估法律风险,树立守法经营意识;
  2)科学构建企业关务管理平台,强化内部管理;
  3)借助专业服务,评估控制系统,管理培训团队;
  4)评估、选择供应商,引导供应商,降低外来风险(加强供应商评估)。
违法违规的法律后果
  除涉嫌“走私罪”引发刑事责任之外,情节轻微的按以下行政处罚。
  中华人民共和国海关行政处罚实施条例
  第三章 违反海关监管规定的行为及其处罚
  第十八条 有下列行为之一的,处货物价值5%以上30%以下罚款,有违法所得的,没收违法所得:
  (一)未经海关许可,擅自将海关监管货物开拆、提取、交付、发运、调换、改装、抵押、质押、留置、转让、更换标记、移作他用或者进行其他处置的;
  二)未经海关许可,在海关监管区以外存放海关监管货物的;
  (三)经营海关监管货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务,有关货物灭失、数量短少或者记录不真实,不能提供正当理由的;
  (四)经营保税货物的运输、储存、加工、装配、寄售、展示等业务,不依照规定办理收存、交付、结转、核销等手续,或者中止、延长、变更、转让有关合同不依照规定向海关办理手续的;
  (五)未如实向海关申报加工贸易制成品单位耗料量的;
  (六)未按照规定期限将过境、转运、通运货物运输出境,擅自留在境内的;
  (七)未按照规定期限将暂时进出口货物复运出境或者复运进境,擅自留在境内或者境外的;
  (八)有违反海关监管规定的其他行为,致使海关不能或者中断对进出口货物实施监管的。

相关资讯