云通关

首页 系统套餐 关务资讯

行业资讯
零税率和免税有什么区别?
来源: 时间:2021-08-30

提问:零税率和免税有什么区别?


答:1:简易计税方法前提下没有区别

 

财税〔2013 106号文件明确规定:提供适用零税率的应税服务 …… 适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。可见,在这种情况下,两者没有区别。

 

2:一般计税方法前提下区别明显

 

免征增值税:应纳增值税为0,同时不能抵扣进项税额。

 

适用零税率:增值税应纳税额=销项税额 -进项税额,适用零税率即销项税额为0,应纳税额 =0- 进项税额。这意味着可以退还税款,或进项留抵。相比之下,适用零税率比免征增值税更实惠。

 

友情提醒:登录云通关 网站,输入品名或者HS编码,即可查询税率。另外,云通关的报关软件 1键通”,也有税金查询、分摊计算等功能。

23

 

3:税收管理要求不同增值税有多档税率,零税率也是增值税的一档税率,只要符合文件规定,就可以适用零税率。无须税务机关审批或备案。 但免征增值税却是税收优惠,要遵循税收优惠管理的相关要求,或先经税务机关审批,或报送税务机关备案。

 

纳税人可以主动放弃免税优惠(包括减税优惠,下同 )。但一经放弃,36个月内不得再申请免税。《财政部、国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知》 (财税〔2007 127 )规定:" 要求放弃免税权应当以书面形式提交放弃免税权声明,报主管税务机关备案。"而且" 一经放弃免税权,其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税,不得选择某一免税项目放弃免税权,也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。"纳税人也可以放弃适用零税率,选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用零税率后, 36个月内不得再申请适用零税率。但如何办理放弃适用零税率手续,暂无规定。

相关资讯